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A partir de ahora, con factura

Usted es socio de una empresa de la que posee el control efectivo. Si desarrolla una actividad profesional dentro de dicha empresa y cotiza como autónomo, ¿sabe que a partir de ahora deberá emitir factura?

Hasta ahora

Nómina . Usted presta sus servicios profesionales para una empresa de la que posee el control efectivo, por lo que cotiza en el RETA. Por ello, cobra del siguiente modo:

  • Su empresa le satisface una nómina, y sus ingresos se consideran rendimientos del trabajo . Apunte . Su tratamiento es el mismo que el de cualquier otro trabajador, con la única diferencia de que cotiza en el RETA.
  • Soporta una retención variable en función de los ingresos anuales percibidos (computando como gasto sus cuotas en el RETA).

Cambios . Pues bien, sepa que desde el pasado 1 de enero de 2015 esta forma de actuar no es correcta. Vea cómo debe proceder.

A partir de ahora

Factura. Ahora deberá declarar sus ingresos como rendimientos de actividades económicas si cumple los siguientes requisitos:

  • RETA . Si, debido a su condición de socio de una empresa de la que posee el control efectivo, está incluido en el régimen de autónomos o en una mutualidad de previsión social.
  • Profesional . Si su sueldo deriva de la realización de servicios profesionales (éstos aparecen en la sección segunda de las tarifas del IAE), como por ejemplo si es un economista o un ingeniero que presta servicios para su empresa. ¡Atención! Si únicamente cobra por sus tareas como administrador activo (sin ejercer ninguna actividad profesional), este cambio no le afecta.

Si es socio y cotiza en el RETA, el sueldo que cobre de su sociedad por el ejercicio de actividades profesionales tendrá la consideración de rendimientos de actividades económicas. Por tanto, deberá facturar a su empresa por sus servicios.

HIDROCARBUROS

Nº134990-Tratamiento fiscal a la devolución del centimo sanitario.

 

 

Pregunta: Las cantidades obtenidas mediante la devolución, ¿deben declararse en el impuesto sobre la renta o el de sociedades? En su caso, ¿con relación a qué ejercicios?.

 

Respuesta: Con relación al Impuesto sobre Sociedades, la Dirección General de Tributos, en la consulta tributaria V2462-14 de 18 de septiembre de 2014, señala que la devolución del IVMDH contabilizado en su día como gasto debe imputarse como ingreso en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en el ejercicio en que se reconoce el derecho a su devolución. Además, respecto de los intereses de demora que, en su caso, se hubieran reconocido sobre la referida devolución, aclara que tendrán el mismo tratamiento.

 

En consecuencia, no habrá que presentar ninguna declaración complementaria ya que los ingresos derivados de las devoluciones del IVMDH deberán imputarse a los períodos impositivos en que se reconozca el derecho a su devolución, debiendo ser declaradas en sus correspondientes autoliquidaciones